VAT

Nowe zasady VAT od dóbr importowanych UK

Nowy system VAT, który wpływa na firmy sprzedające towary z Wielkiej Brytanii do klientów z UE, wszedł w życie w lipcu 2021 roku. Jeśli jesteś sprzedawcą, którego to dotyczy, możesz ułatwić cały proces poprzez rejestrację w systemie.

Przepisy VAT sprzed lipca 2021 r.

Przed 1 lipca 2021 r. unijne i pozaunijne przedsiębiorstwa sprzedające towary konsumentom w UE mogły importować towary do UE, bezpośrednio do konsumenta, bez podatku VAT, jeżeli wartość przesyłki towarów wynosiła €22 lub mniej (zwolnienie przesyłek o niskiej wartości). Miało to na celu odciążenie organów celnych od kontroli dużych ilości przesyłek w celu uzyskania niewielkich kwot potencjalnych dochodów podatkowych. Sprzedawcy z UE nie byli zadowoleni z tego rozwiązania, ponieważ stawiało ich ono w bardzo niekorzystnej sytuacji cenowej. Musieli naliczać VAT w przypadku wysyłki towarów z UE. Zwolnienie zachęcało również do oszustw na dużą skalę, polegających na celowym zaniżaniu przez sprzedawców wartości towarów w celu uniknięcia podatku VAT.

Zmiany w przepisach VAT od 1 lipca 2021 r.

UE zrezygnowała z progu zwolnienia z VAT w imporcie wynoszącego €22 z dniem 1 lipca 2021 r. Sprzedawcy z UE i spoza UE, będą zatem musieli naliczać VAT w punkcie sprzedaży w przypadku przesyłek o wartości €150/£135 funtów lub niższej. Powyżej tego poziomu obowiązywać będzie cło importowe. Oznacza to, że wszystkie towary wysyłane bezpośrednio z Wielkiej Brytanii do konsumentów w UE, zarówno poprzez marketplace'y internetowe, jak i sprzedaż bezpośrednią, będą podlegały lokalnej stawce VAT w kraju zamieszkania klienta.

System IOSS -  one-stop shop

Przymus deklarowania i płacenia podatku VAT w każdym państwie UE, do którego sprzedajesz towary, może być bardzo skomplikowany, dlatego UE stworzyła system importu towarów (IOSS), aby uprościć proces sprzedaży. Będzie on dotyczył towarów importowanych o wartości €150 lub niższej.

Jeżeli sprzedawca nie jest zarejestrowany w IOSS, kupujący musi zapłacić podatek VAT i opłatę za odprawę celną pobieraną przez przewoźnika w momencie importu towarów do UE. Rejestracja w systemie IOSS oznacza, że nie będziesz musiał ponosić żadnych niespodziewanych opłat, gdy towary zostaną do Ciebie dostarczone.

Rejestracja w IOSS

Rejestrując się w IOSS, musisz złożyć tylko jedną deklarację VAT IOSS, a to urząd skarbowy podzieli należny podatek VAT na konkretne kraje członkowskie. Deklaracje IOSS są składane co miesiąc.

Musisz zarejestrować się w IOSS w państwie UE, więc łatwiej będzie dla Ciebie, jeśli wybierzesz Irlandię, która jest anglojęzyczna.

Jak działa IOSS?

Firma sprzedaje zabawki konsumentom z UE za pośrednictwem strony internetowej. Niemiecki klient kupuje zabawkę za €15. Zabawka jest wysyłana z Wielkiej Brytanii do Niemiec. Sprzedawca ma dwie możliwości:

  1. wyzerować stawkę sprzedaży i poinformować klienta za pośrednictwem swojej strony internetowej, że ten być może zapłaci podatek VAT od importu. Kiedy towary zostaną dostarczone, klient zostanie poproszony o zapłacenie niemieckiego podatku VAT (19%) przez spedycję lub pocztę;
  2. zarejestrować się w systemie IOSS i naliczyć niemiecki podatek VAT przy kasie. Towary są dostarczane bez dopłat dla klienta i bez opóźnień. Acom Ltd składa deklarację IOSS i zwraca niemiecki podatek VAT, zapłacony przez klienta w chwili zakupu.

Jeśli cała sprzedaż konsumentom z UE wynosi €150 lub mniej, rejestracja w systemie IOSS powinna zmniejszyć koszty administracyjne, zaoszczędzić czas i wpłynąć na zadowolenie klientów. W przypadku przesyłek powyżej €150, będą one wyłączone z programu, więc łatwiej będzie nie rejestrować się w IOSS i rozliczać VAT w ten sam sposób dla wszystkich przesyłek.