5 kwietnia 2024 roku kończy się rok podatkowy 2023/24. Warto zatem sprawdzić, czy wszystkie możliwe ulgi podatkowe zostały przez Ciebie wykorzystane, zwłaszcza, że w następnych latach czeka nas wiele zmian.
Ulgi podatkowe zamrożone (bez zmian)
- Personal Allowance - £12,570;
- Roczny dodatek emerytalny (Pension Annual Allowance) - £60,000;
- Dożywotni limit emerytalny (Pension lifetime allowance) - £1,073,100;
- Ulgi na indywidualne konta oszczędnościowe (ISA – Individual savings account) i junior ISA (JISA) - odpowiednio £20,000 i £9,000;
- Inheritance tax nil-rate band (kwota wolna od podatku spadkowego) - £325,000;
- Residence nil-rate band (RNRB – ulga zmniejszająca kwotę podatku od spadków, który osoba fizyczna może zapłacić przy przekazywaniu swojego głównego miejsca zamieszkania; dodatek do ogólnego Nil Rate Band, jeśli spełnione są pewne warunki kwalifikujące) - £175,000.
Ulgi, które się zmniejszą w przyszłym roku podatkowym 2024/25
- Capital gains tax (CGT – kwota wolna od podatku od zysków kapitałowych) – zmniejszona z £6,000 do £3000;
- Dividend Allowance (kwota wolna od podatku od dywidend) – zmniejszona z £1,000 do £500;
Powyższe nie wyczerpuje listy zmian – wiadomo już, że nadchodzą następne.
Wykorzystanie firmy rodzinnej
Jeżeli prowadzisz interes, możesz w nim zatrudnić partnera. W przypadku spółki LTD partner może zostać kolejnym dyrektorem z wynagrodzeniem w wysokości poniżej progu, od którego należy płacić National Insurance Contribution (NIC) – w roku podatkowym 2023/24 jest to kwota £12 570. Wówczas nie tylko podatki będą niższe, ale też nie trzeba będzie płacić składek NI.
Indywidualne konto oszczędnościowe – ISA (Individual savings account)
Konta te mają korzystny status podatkowy – przychody z odsetek generowanych przez oszczędności są wolne od podatku dochodowego (IncomeTax – IT) oraz od podatku od zysków kapitałowych (Capital Gains Tax – CGT) w momencie ich wypłaty.
Emerytura (Pension)
Podatnicy zastanawiają się zazwyczaj nad wpłatami na pension, kiedy już znają swoje roczne zyski lub straty, dlatego wpłaty takie są rozważane później w roku podatkowym.
Ulga u źródła (Relief at source)
W przypadku samodzielnego opłacania składek emerytalnych, przyznawana jest ulga zwana relief at source. Podstawowa wynosi 20%, co oznacza, że jeśli Twoja składka wynosi 100 funtów, ty wpłacasz tylko 80 funtów, a pozostałe 20 funtów dostajesz od HMRC.
Analogicznie, jeżeli jesteś osobą opodatkowaną według wyższej stawki - masz prawo do wyższej ulgi. Natomiast, żeby taką ulgę uzyskać, musisz aplikować o nią każdego roku poprzez wypełnienie formularza Self Assessment.
Roczna ulga od składki emerytalnej w UK (Private pension contribution annual allowance)
Bez podatku możesz obecnie wpłacić rocznie na emeryturę kwotę w wysokości do £60,000. Kwota ta zawiera wszystkie plany emerytalne, które posiadasz: wszystkie składki wpłacane przez Ciebie oraz przez Twojego pracodawcę.
WAŻNE! W obliczenia należy włączyć także ulgę Relief at source (20% na progu podstawowym), dlatego możliwa nieopodatkowana kwota faktycznie będzie niższa niż £60,000.
Ulga podlega dalszym ograniczeniom, jeżeli Twój dochód bez składek emerytalnych jest wyższy niż 200,000 , a ze składkami wyższy niż 240,000 funtów.
Dokonanie precyzyjnych odliczeń umożliwia kalkulator umieszczony na tej stronie HMRC.
Pamiętaj, że wypłata pieniędzy z puli emerytalnej nie będzie możliwa do ukończenia przez Ciebie 55 roku życia (a ten próg wiekowy zostanie prawdopodobnie podniesiony do 57 lat w 2028 roku).
Osoby, które zarabiają więcej niż £100,000, mają zmniejszaną kwotę Personal Allowance: o £1 za każde dodatkowe £2 zarobione powyżej progu £100,000. Oznacza to, że w przypadku dochodu między £100,000 a £125,140 faktyczny podatek, który płacisz to 60%, dlatego wpłaty na fundusz emerytalny mogą być dobrym sposobem na zmniejszenie dochodu podlegającego opodatkowaniu do kwoty poniżej granicznych £100,000.
