Firmowe podatki

Jak podwyżka CIT wpłynie na Twoje dochody?

Jak podwyżka CIT wpłynie na Twoje dochody?

Ustalmy podstawową kwestię związaną z podwyżką Corporation Tax. 25% podatku dotyczyć będzie tylko firm, których roczny profit przekroczy £250,000.

Podwyżka podatku dochodowego dla firmy Corporation Tax

Podwyżka podatku dochodowego od osób prawnych (CT) z 19% do 25% w kwietniu 2023 r. uderzy nie tylko w duże korporacje. Będzie miała ogromny wpływ na wiele mniejszych firm i ich właścicieli, a zwłaszcza tych, którzy pobierają niewielką pensję, a większość swoich dochodów czerpią z dywidend. Wynika to z faktu, że w przeciwieństwie do pensji, wypłata dywidendy nie jest dla firmy kosztem uzyskania przychodu, zatem polityka niskiej pensji plus dywidendy pozostawi w firmie większy zysk, który zostanie objęty nową, wyższą stawką podatku. To z kolei zmniejszy zyski, które mogą być wypłacone zarządzającym właścicielom.

Uwaga - od kwietnia 2022 r. poszczególne stawki podatku od dywidend wzrosną o 1,25%, np. ze stawki 32,5% na 33,75%.

Czy nadal opłaca się prowadzić spółkę w Wielkiej Brytanii?

Chociaż wysokość dodatkowego podatku wynikającego z podwyżki będzie zależała od wysokości zysków osiąganych przez firmę i wypłacanych dywidend, ogólny wniosek jest jasny: prowadzenie działalności gospodarczej w formie spółki będzie mniej korzystne pod względem podatkowym. Poniższe tabele przedstawiają malejące zyski dla firmy w wyniku podwyżki podatku dochodowego oraz wpływ na dochód właściciela (zakładając, że jest on już podatnikiem płacącym wyższą stawkę) w roku 2023/24 w porównaniu do bieżącego roku podatkowego.

Korzyść podatkowa z dywidend w stosunku do wynagrodzenia (pokazana jako "różnica" w drugiej tabeli) zmniejsza się o ponad £2,200.

Zasadnicza zmiana w płaceniu składek National Insurance (NI)

Zasadą kciuka jest, że więcej niż jeden dyrektor w firmie LTD to zdecydowanie bardziej opłacalna forma prowadzenia tej działalności.

Uwaga. Oszczędności podatkowe i te z tytułu składek, uzyskane dzięki prowadzeniu działalności gospodarczej za pośrednictwem spółki mogą zostać zmniejszone lub całkowicie utracone od kwietnia 2023 roku.

Wskazówka. Wykorzystaj najbliższe 18 miesięcy, aby rozważyć przejście na działalność nieposiadającą osobowości prawnej. Może to być skomplikowane i wiązać się z kosztami podatkowymi, ale zajmiemy się tym bardziej szczegółowo w osobnym artykule.

Ustalmy podstawową kwestię związaną z podwyżką Corporation Tax. 25% podatku dotyczyć będzie tylko firm, których roczny profit przekroczy £250,000.

Podwyżka podatku dochodowego dla firmy Corporation Tax

Podwyżka podatku dochodowego od osób prawnych (CT) z 19% do 25% w kwietniu 2023 r. uderzy nie tylko w duże korporacje. Będzie miała ogromny wpływ na wiele mniejszych firm i ich właścicieli, a zwłaszcza tych, którzy pobierają niewielką pensję, a większość swoich dochodów czerpią z dywidend. Wynika to z faktu, że w przeciwieństwie do pensji, wypłata dywidendy nie jest dla firmy kosztem uzyskania przychodu, zatem polityka niskiej pensji plus dywidendy pozostawi w firmie większy zysk, który zostanie objęty nową, wyższą stawką podatku. To z kolei zmniejszy zyski, które mogą być wypłacone zarządzającym właścicielom.

Uwaga - od kwietnia 2022 r. poszczególne stawki podatku od dywidend wzrosną o 1,25%, np. ze stawki 32,5% na 33,75%.

Czy nadal opłaca się prowadzić spółkę w Wielkiej Brytanii?

Chociaż wysokość dodatkowego podatku wynikającego z podwyżki będzie zależała od wysokości zysków osiąganych przez firmę i wypłacanych dywidend, ogólny wniosek jest jasny: prowadzenie działalności gospodarczej w formie spółki będzie mniej korzystne pod względem podatkowym. Poniższe tabele przedstawiają malejące zyski dla firmy w wyniku podwyżki podatku dochodowego oraz wpływ na dochód właściciela (zakładając, że jest on już podatnikiem płacącym wyższą stawkę) w roku 2023/24 w porównaniu do bieżącego roku podatkowego.

Korzyść podatkowa z dywidend w stosunku do wynagrodzenia (pokazana jako "różnica" w drugiej tabeli) zmniejsza się o ponad £2,200.

Zasadnicza zmiana w płaceniu składek National Insurance (NI)

Zasadą kciuka jest, że więcej niż jeden dyrektor w firmie LTD to zdecydowanie bardziej opłacalna forma prowadzenia tej działalności.

Uwaga. Oszczędności podatkowe i te z tytułu składek, uzyskane dzięki prowadzeniu działalności gospodarczej za pośrednictwem spółki mogą zostać zmniejszone lub całkowicie utracone od kwietnia 2023 roku.

Wskazówka. Wykorzystaj najbliższe 18 miesięcy, aby rozważyć przejście na działalność nieposiadającą osobowości prawnej. Może to być skomplikowane i wiązać się z kosztami podatkowymi, ale zajmiemy się tym bardziej szczegółowo w osobnym artykule.

powiązane artykuły

Kup samochód, żeby obniżyć podatek!

Dywidendy na celowniku rządu.

Czas zaplanować swoje podatki i zapłacić mniej.