Co to jest CIS?
Construction Industry Scheme (CIS) został stworzony, aby zapobiegać nieuczciwemu zatrudnieniu i unikaniu podatków w sektorze budowlanym. W ramach tego programu, wykonawcy potrącają 20% podatku z płatności dokonywanych na rzecz podwykonawców i przekazują je bezpośrednio do HM Revenue and Customs (HMRC). Te potrącenia są traktowane jako zaliczki na poczet podatku od podwykonawcy. Wszyscy wykonawcy w branży budowlanej są zobowiązani do rejestracji CIS. Podwykonawcy nie są prawnie zobowiązani do rejestracji, ale potrącenia z ich płatności są wyższe i wynoszą 30%, jeśli nie są zarejestrowani.
Jak zrobić self-assessment CIS?
Jeśli jesteś zarejestrowany w programie CIS, bardzo ważne jest, aby samodzielnie wypełnić deklarację podatkową, która wykazuje Twoje zarobki za rok podatkowy. Po zrobieniu takiego rozliczenia bardzo często okazuje się, że podatek został nadpłacony i możesz dostać zwrot. Zwykle HMRC wysyła przypomnienie o konieczności złożenia samodzielnej deklaracji podatkowej w ramach CIS.
Kilka żon pracowników budowlanych zapytało mnie, czy będą w stanie samodzielnie zrobić rozliczenie podatkowe dla swoich mężów. Moje video mają na celu im w tym pomóc, a dodatkowo moja książka stanowi świetny poradnik dla osób, które chcą zostać księgowymi w UK.
Warto więc zapisać się na Newsletter Mamony, aby być na bieżąco z najnowszymi zmianami w prawie podatkowym i dowiadywać się więcej na temat tego, jak zostać księgową.
Czy dostanę zwrot podatku CIS?
Ponieważ potrącenia z płatności w ramach CIS są dokonywane według standardowej stawki 20%, a stawka ta jest pobierana od pierwszego zarobionego funta i nie bierze pod uwagę wolnych kwot od podatków, często zdarza się, że podwykonawcy nadpłacają podatek w ramach tego programu. Dlatego jest prawdopodobne, że będziesz mógł odzyskać nawet kilka tysięcy podatku. Warto zatem zrobić rozliczenie podatkowe self-assessment samemu.
Kiedy muszę wypełnić samodzielną deklarację podatkową w ramach CIS?
Rok podatkowy kończy się 5 kwietnia. Od tego momentu masz czas do końca października na wypełnienie papierowej samodzielnej deklaracji podatkowej i do końca stycznia na wypełnienie jej online. Najłatwiej jest to zrobić drogą elektroniczną, a moje video Ci w tym pomoże.
Co muszę zrobić przed wypełnieniem deklaracji podatkowej?
Zanim zaczniesz, musisz się zarejestrować na portalu online HMRC i wypełnić formularz SA100, oraz zgromadzić wszystkie istotne informacje, które muszą być uwzględnione. Jak się zarejestrować dowiesz się z tego video.
Co muszę uwzględnić w rozliczeniu podatkowym CIS?
Przed wypełnieniem deklaracji podatkowej musisz znaleźć kilka kluczowych informacji, takich jak:
- Twój Unikatowy Numer Referencyjny Podatku (UTR). Jest to dziesięciocyfrowy numer, który został Ci przydzielony podczas rejestracji w CIS.
- Pełne informacje o dochodach z poprzedniego roku. Muszą one zawierać Twoje całkowite obroty oraz deklarację wszelkich dodatkowych dochodów, takich jak dochody z nieruchomości (nawet tych zagranicznych).
- Szczegóły wszelkich strat poniesionych. Może być możliwe ubieganie się o ulgi podatkowe z tego tytułu, ale są one ograniczone do £50,000 lub 25% całkowitego dostosowanego dochodu, w zależności od tego, która kwota jest większa.
- Szczegóły odsetek zarobionych, w tym wszelkie zyski z odsetek z kont bankowych.
- Potrącenia dokonane przez wykonawców (jeśli jesteś podwykonawcą). Te należy zsumować za cały rok, a szczegóły można znaleźć na otrzymanych od wykonawców zestawieniach.
Jakie mogę odliczyć wydatki od podatku CIS?
Powinieneś również uwzględnić szczegóły wszelkich wydatków poniesionych w celach biznesowych. Jeśli jesteś podwykonawcą, możesz odpisać pewne wydatki, pod warunkiem, że zostały one poniesione wyłącznie w celach biznesowych. Do tych wydatków należą narzędzia i materiały używane do pracy, odzież ochronna, naprawy i konserwacja sprzętu oraz koszty eksploatacji pojazdu.
Co się stanie, jeśli spóźnię się złożyć self-assessment CIS?
Jeśli Twoja deklaracja podatkowa zostanie złożona z opóźnieniem, zostaniesz obciążony grzywną od HMRC. Wynosi ona do £100, jeśli jest złożona z opóźnieniem do trzech miesięcy, ale po tym okresie może znacząco wzrosnąć. Więcej o karach pisałem tutaj.
