Jak urzędy podatkowe zdobywają informacje?
Od 2017 roku wiele krajów przystąpiło do systemu, zwanego The Common Reporting Standard (CRS). Jest to globalny standard automatycznej wymiany informacji o rachunkach finansowych między rządami na całym świecie, który ma pomóc w walce z uchylaniem się od płacenia podatków i chronić integralność systemów podatkowych.
Jak działa CRS?
CRS pomaga ustalić faktyczną rezydencję podatkową podatników. Instytucje finansowe krajów, które przystąpiły do systemu, są zobowiązane do identyfikacji i zgłaszania lokalnym urzędom podatkowym klientów, których stan rachunków i produktów finansowych wskazuje, że posiadają oni rezydencję w innym kraju. Mogą one również udostępnić posiadane informacje krajowi faktycznej rezydencji klienta, a ściślej organom podatkowym tego kraju. Polska oraz Wielka Brytania są częścią systemu CRS od 2017 roku.
Jakie dane są przekazywane?
Jeśli otworzysz nowy rachunek bankowy, zainwestujesz w nowe produkty finansowe lub zmienisz w jakiś sposób swoją sytuację życiową, bank może poprosić Cię o poświadczenie kilku informacji na swój temat. Proces ten nazywany jest"autocertyfikacją" (self-certification). Do zebrania tych informacji bank jest zobowiązany właśnie na mocy CRS.
Formularz autocertyfikacji zawiera szczegóły dotyczące rachunku klienta, w tym saldo, wartość aktywów finansowych oraz łączne kwoty odsetek lub płatności zaksięgowanych na koncie, jak również wszystkie podstawowe dane: imię, nazwisko lub nazwa, adres, miejsce i data urodzenia, kraje rezydencji podatkowej, numery identyfikacji podatkowej; a dla podmiotów prawnych miejsce rejestracji, osobowość prawna, typ podmiotu oraz dane osób zarządzających.
Lista krajów, które przystąpiły do systemu CRS dostępna jest tutaj.
Wymiana informacji między urzędami podatkowymi
Wymianę informacji pomiędzy urzędami podatkowymi różnych krajów ułatwia Automatic Exchange of Information (AEOI - Automatyczna Wymiana Informacji). Są to umowy zawierane nawzajem przez różne kraje. Umowy te umożliwiają wymianę informacji między ich organami podatkowymi.
W ten sposób kraje przeciwdziałają unikaniu zobowiązań podatkowych i uchylaniu się od płacenia podatków. Przekazywane informacje obejmują szczegóły posiadanych przez podatnika kont finansowych i inwestycji.
Lista krajów, które przystąpiły do AEOI dostępna jest tutaj.
Jak widać, dzięki wyżej opisanym usprawnieniom urzędy podatkowe nie tylko mogą szybko otrzymać wszelkie informacje finansowe na Twój temat, ale też mogą efektywnie wymieniać się tymi informacjami. Dlatego jeżeli zdarzy Ci się nie dopełnić właściwie obowiązków podatkowych, najlepiej jak najszybciej zgłosić ten fakt do właściwego urzędu podatkowego, a najlepiej od razu przeprowadzić tzw. Tax Disclosure, który jest odpowiednikiem polskiej instytucji czynnego żalu i polega na dobrowolnym przyznaniu się do wykroczenia skarbowego oraz poddaniu się ewentualnej karze. W ten sposób można znacząco zmniejszyć wysokość ewentualnej kary, a nawet całkowicie jej uniknąć. Temat Tax Disclosure zostanie omówiony w naszym następnym artykule. Zapraszamy do lektury!
