Kredyty frankowe a podatki. Co musisz wiedzieć?

Kiedyś były marzeniem o własnym mieszkaniu dziś dla wielu są źródłem kłopotów, ale też… potencjalnych korzyści. Mowa o kredytach frankowych. Choć temat dotyczy zobowiązań zaciągniętych wiele lat temu, to dziś wraca z nową siłą w sądach, ugodach z bankami, a także… w urzędach skarbowych. Co powinien wiedzieć frankowicz, który mieszka w Wielkiej Brytanii, ale spłaca kredyt w Polsce? I czy ugoda z bankiem może oznaczać konieczność zapłaty podatku? Sprawdź!

Kredyt we frankach i życie na Wyspach

Nasz ostatni klient, Pan Edward, wyjechał do Wielkiej Brytanii w 2005 roku. Jak wielu rodaków, zostawił w Polsce rodzinę i kredyt we frankach szwajcarskich. Mieszkanie kupione na początku drożyzny w 2007 roku miało być inwestycją i ewentualnym zabezpieczeniem na przyszłość. Ostatecznie Pan Edward nigdy do niego nie wrócił bo mieszka na stałe w UK, pracuje legalnie, tu wychowuje dzieci i tu płaci podatki. Ale… bank w Polsce nadal upomina się o swoje. Wkrótce Pan Edward ma podpisać ugodę i właśnie wtedy pojawiło się do nas pytanie: czy od tych pieniędzy trzeba zapłacić podatek?

Polska vs. Wielka Brytania i różne podejścia

Polska: bez podatku, ale…

Zgodnie z aktualnym stanowiskiem Ministerstwa Finansów oraz interpretacjami indywidualnymi, ugody frankowe w Polsce jeśli dotyczą zwrotu nadpłaconych rat to nie są opodatkowane. To oznacza, że:

• zwrot kapitału nie jest traktowany jako dochód,
• rekompensata w formie odsetek również może być zwolniona z opodatkowania, o ile spełnia kryteria odszkodowania, a nie przychodu z kapitału.

Wielka Brytania: HMRC patrzy na odsetki

W UK sprawa wygląda inaczej. HMRC, czyli brytyjski urząd skarbowy, traktuje odsetki z ugód jako przychód kapitałowy, który podlega opodatkowaniu. Dokładnie tak samo dzieje się w przypadku słynnych ugód PPI (Payment Protection Insurance), gdzie:

• rekompensata główna jest wolna od podatku,
• ale odsetki są opodatkowane jako tzw. “foreign interest”.

Zgodnie z brytyjskimi przepisami, należy je wykazać w deklaracji Self-Assessment jako zagraniczny dochód z odsetek (foreign interest income).

Dlaczego to takie ważne?

Bo wiele osób planuje podpisanie ugody z polskim bankiem i otrzymanie zwrotu części wpłat.

Problem w tym, że jeśli nie zadbasz o odpowiednie dokumenty, możesz nieświadomie wpaść w pułapkę podatkową, zwłaszcza w UK.

Co należy zrobić?

1. Poprosić bank o rozbicie ugody na dwie części:
   • zwrot kapitału
   • odsetki
2. Uzyskać certyfikat rezydencji podatkowej z HMRC - dokument ten może obniżyć lub wyeliminować podatek w Polsce.
3. Zarejestrować się do Self Assessment i uzyskać numer UTR, jeśli jeszcze się tego nie zrobiło.
4. W razie potrzeby odliczyć podatek zapłacony w Polsce od podatku należnego w UK
5. Jeśli ugodę dostałeś w poprzednich latach podatkowych powinieneś rozliczyć podatki wstecz, korzystając z procesu Tax Disclosure.

Kiedy Polska może pobrać podatek?

Zgodnie z UPO - czyli umową podpisaną między UK a Polską, Polska ma prawo opodatkować odsetki, chyba że zastosuje lokalne zwolnienia. W teorii więc polski bank mógłby pobrać 19% podatku.

W praktyce? Coraz częściej banki informują, że nie pobierają podatku od odsetek w ramach ugód frankowych - warto jednak mieć to potwierdzone na piśmie.

Warto jednak pamiętać, że jeśli jesteś rezydentem podatkowym w Wielkiej Brytanii, to z pewnością zapłacisz podatekw UK, bo odsetki to wg tutejszego prawa dochód, jak każdy inny. Bardzo często nasi klienci również zapominają rozliczyć w UK dochody z wynajmu takich mieszkań i to wówczas zaczynają się prawdziwe problemy z HMRC.

Co, jeśli planujesz wrócić do Polski?

Jeśli w najbliższych latach planujesz przeprowadzkę, kluczowe będzie ustalenie momentu zmiany rezydencji podatkowej. Zgodnie z artykułem 4 UPO:

• kraj rezydencji określa, gdzie płacisz podatki,
• jeśli jesteś między dwoma krajami, liczy się centrum interesów życiowych.

Dopóki mieszkasz, pracujesz i wychowujesz dziecko w UK jesteś rezydentem podatkowym Wielkiej Brytanii.

Jeśli masz kredyt we frankach, planujesz ugodę z bankiem, a mieszkasz w UK napisz do TaxOne. Pomożemy Ci przejść przez cały proces: od interpretacji umów międzynarodowych dotyczących podatków, po certyfikat rezydencji i rozliczenie podatkowe.