W sieci można znaleźć wiele publikacji na powyższy temat, dlatego my dzisiaj podejdziemy do tematu inaczej i skupimy się na obliczeniach, które pozwolą sprawdzić, co w Twojej indywidualnej sytuacji będzie przynosiło większe oszczędności.
Na wstępie warto krótko przypomnieć, czym głównie różnią się obie formy działalności i jakie są ich wady i zalety.
Jak rozliczamy samozatrudnienie w UK
Osoba samozatrudniona rozlicza się od zysku z całego roku podatkowego. Nie ma możliwości wypłacania sobie wynagrodzenia i rozliczania się w systemie PAYE. Oczywiście może wpłacać zaliczki na podatek dochodowy co miesiąc, tak, żeby uniknąć zbiorczej zapłaty podatku w styczniu, ale są to wpłaty dobrowolne, nieobowiązkowe.
Sole trader nie wpłaca też miesięcznych zaliczek na ubezpieczenie (National Insurance Contribution – NIC). Wszystkie ewentualne należności powstałe z tego tytułu są regulowane na koniec roku podatkowego.
Jak rozlicza się firma Limited (Ltd)
Sprawa wygląda inaczej w przypadku dyrektora firmy Ltd – może on sobie wybrać w jakiej postaci będzie otrzymywał wypłatę. Jeśli następuje to poprzez ustalenie miesięcznej pensji, nie może ona być mniejsza niż płaca minimalna (National Minimum Wage). Inną opcją jest wypłacanie dywidend, czyli zysków osiąganych przez firmę w trakcie roku obrotowego. Są one niżej opodatkowane i wolne od NIC.
Self-employed czy spółka Ltd - co Ci się bardziej opłaci
Ania prowadzi firmę. W roku podatkowym 2022/23 jej biznes osiągnął zysk w wysokości 50,000 funtów. Jest to zysk po odliczeniu kosztów, ale bez uwzględniania wypłat dokonanych dla właścicielki firmy.
Jeżeli założymy, że Ania działa w formie samozatrudnienia, obliczenia nie będą skomplikowane. Podatek wyniesie 20% od wysokości zysku, który pozostanie po odliczeniu kwoty wolnej od podatku (w roku podatkowym 2022/23 jest to kwota 12 570 funtów).
£50,000 – £12,570 = £37,430
£37,430 x 20% = £7,486
Ponadto, Ania musi zapłacić składkę na ubezpieczenie społeczne Class 2 National Insurance w wysokości 3.15 funta na tydzień:
£3.15 x 52 (liczba tygodni) = £163.80 ≈ £164
oraz Class 4 National Insurance od kwoty:
£50 000 – £11 908(kwota zwolniona) = £38 092
£38,092 x 9% = £3,428.28 ≈ £3,428
W sumie opłaty wyniosą:
£7,486 + £164 + £3,428 = £11,078.
Jako właścicielka firmy Ltd, Ania może sobie wypłacać wynagrodzenie w dowolnej kwocie, ale najlepiej tak je zaplanować, aby nie trzeba było robić wpłat na ubezpieczenie społeczne, tzn. nie powyżej kwoty 11,908 funtów rocznie.
12 miesięcy x £992.33 =£11,907.96 ≈ £11,908
Po odliczeniu powyższej kwoty, reszta zostaje opodatkowana CT w wysokości 19%:
£38,092 x 19% = £7,237.48≈ £7,237
Pozostała po odliczeniu podatku kwota £30,855 może zostać wypłacona w formie dywidend. Pierwsze £2,000 dywidend jest opodatkowane podatkiem zerowym, a wypłaty ponad tę kwotę – podatkiem 7.5%. Ania ma również kwotę wolną od podatku w wysokości £662. Kwota ta pozostała po wypłatach miesięcznych wynagrodzeń z rocznej kwoty wolnej od podatku:
£12,570 - £11,908= £662
Jeżeli kwota 662 funty zostanie wypłacona w postaci dywidend, Ania zaoszczędzi na podatkach kolejne 50 funtów.
Podsumowując:
£28,855 x 7.5% = £2,164.125 ≈ £2,164
£7,237+ £2,164 - £50 = £9,351
A zatem wszystkie podatki firmy Ani wyniosą 9,351 funtów.
Powyższe obliczenia wskazują, że prowadzenie działalności w postaci Ltd będzie się Ani bardziej opłacało, ale korzyść ta nie jest zbyt znaczna. Czy jest to korzyść wystarczająca, aby wchodzić w bardziej skomplikowaną od samozatrudnienia strukturę organizacyjną firmy Ltd, zależy od osobistych preferencji oraz od tego, kto, za ile i w jakiej jakości prowadziłby księgowość spółki.
Jeżeli masz zyski w niezbyt wielkiej wysokości, dobrze się zastanów zanim podejmiesz decyzję o formie prowadzenia działalności.
Natomiast jeżeli biznes przynosi duże obroty i co za tym idzie – zysk, wówczas zdecydowanie lepiej prowadzić go w formie spółki Ltd.
Rodzinny biznes w UK
Jeśli Twój biznes składa się z członków rodziny, wówczas zdecydowanie lepiej prowadzić spółkę Ltd i mieć możliwość zatrudnienia np. męża, który pomaga Ci prowadzić interes.
Opierając się na przykładzie firmy Ani, może ona zatrudnić swojego męża jako kolejnego dyrektora spółki z wynagrodzeniem w takiej samej wysokości, co Ania. Firma uniknie wówczas zarówno wysokiego podatku, jak i wpłat na ubezpieczenie społeczne. Jeżeli mąż stanie się równocześnie udziałowcem w spółce, będzie mógł dodatkowo otrzymywać dywidendy w kwocie nieprzekraczającej 2,000 funtów, a zatem opodatkowanej podatkiem 0%.
Po dokonaniu rozliczenia różnica między korzyścią firma osiągnęłaby w formie samozatrudnienia, a w formie spółki Ltd staje się dużo większa.
Założyliśmy, że biznes Ani przynosi jej zysk w wysokości 50,000 funtów rocznie. Do zapłacenia będzie podatek CT w wysokości 4,975 funtów, oraz podatek od dywidend w wysokości 1,291 funtów.
£4,975 + £1,291 - £100= £6,166
Zatem zsumowane opłaty podatkowe w tej formie prowadzenia działalności, jeżeli prowadzisz firmę rodzinną, są znacznie niższe niż opłaty ponoszone w tej samej sytuacji finansowej przez sole tradera:
£11,079 - £6,166 = £4,913
Prowadzenie spółki Ltd to więcej papierkowej roboty, a zatem większe wydatki na księgowość, ale wziąwszy pod uwagę zyski, są to drobne niedogodności. Ponadto trzeba pamiętać, że obecnie wszystkie rozliczenia są prowadzone w formie cyfrowej, a zatem są znacznie łatwiejsze do przeprowadzenia. Korzystając z programu takiego jak na przykład XERO, masz dostęp do wszystkich danych finansowych w czasie rzeczywistym i nie musisz wertować papierów firmy co miesiąc. Kurs Xero w formie video-odcinków jest nadal dostępny za darmo dla czytelników bloga firmy TaxOne pod tym linkiem.
Podsumowując artykuł:
Im wyższe są dochody firmy, tym bardziej opłaca się ją prowadzić w postaci spółki Limited.
Zanim jednak podejmiesz decyzję, dokonaj szczegółowej analizy swoich „za” i „przeciw”, najlepiej przy tym korzystając z pomocy dobrego doradcy podatkowego.
UWAGA! Podane w artykule przykładowe kalkulacje nie mają zastosowania dla stawek podatkowych w Szkocji ze względu na inną wysokość progów podatkowych.
