Zamiana dywidendy na firmowe składki emerytalne, czy to się opłaca?
Z reguły dywidendy są najbardziej opłacalnym podatkowo sposobem pozyskiwania zysków z firmy. Jednak w niektórych przypadkach warto rozważyć również formę wkładu w składki emerytalne.
Formy pobierania dochodów oraz rodzaj ich opodatkowania na terenie UK
W kwietniu 2016 r. rząd wprowadził szereg środków, które osłabiły korzyści podatkowe dla dyrektorów - udziałowców spółek, w szczególności zwiększył podatek dochodowy od dywidend. Dywidendy przynoszą wspólnikom największy dochód netto w porównaniu z pobieraniem dochodu w innych formach, np. wynagrodzenia lub świadczeń rzeczowych. Jeśli jednak nie masz potrzeby natychmiastowego uzyskania dochodu, powinieneś rozważyć zmniejszenie dywidendy na rzecz składek emerytalnych w celu uzyskania długoterminowej korzyści podatkowej.
Wkłady emerytalne - firmowe czy osobiste?
Zarejestrowane programy emerytalne mogą przyjmować składki bezpośrednio od pracownika lub od firmy w Waszym imieniu. Te ostatnie, znane jako składki pracodawcy, są nieco bardziej opłacalne pod względem podatkowym. Jeśli Wasz plan emerytalny nie akceptuje składek pracodawcy, zazwyczaj łatwo jest dokonać zmiany, aby to umożliwić. Należy porozmawiać z doradcą finansowym lub firmą zajmująca się planem emerytalnym. Składki emerytalne mają tę zaletę, że firma może je płacić nawet wtedy, gdy nie osiąga zysków. Nie jest to dozwolone w przypadku dywidend.
Kwota wkładu osobistego
Podczas gdy Twoja firma może wpłacać znaczne kwoty do zarejestrowanego programu emerytalnego, dla Ciebie istnieje granica, w której stają się one mniej opłacalne podatkowo niż pobieranie równoważnych dywidend. Optymalna kwota to taka, która sprowadza łączne składki emerytalne (osobiste i firmowe) do £40,000 w ciągu roku (roczny limit).
Jeśli ulgi roczne nie zostały w pełni wykorzystane w ciągu ostatnich trzech lat podatkowych, firma może je wykorzystać, aby dokonać większej składki emerytalnej w roku 2020/21. Na przykład, jeśli łączne składki emerytalne wyniosły £8,000 za każdy z lat 2017/18, 2018/19 i 2019/20, niedobór £32,000 rocznie, czyli łącznie £96,000, jest dodawany do rocznego odpisu na rok 2020/21.
Oszczędności podatkowe - emerytura versus dywidendy
Poniższa tabela przedstawia dochód netto, jaki otrzymasz za każdy £1,000 pobrany jako dywidenda lub wypłacony przez firmę do funduszu emerytalnego, a następnie pobrany jako dochód emerytalny. Dochód z emerytury jest korzystny niezależnie od tego, czy jest się podatnikiem podstawowej czy wyższej stawki. Trzeba będzie poczekać do 55 roku życia, aby otrzymać pieniądze z emerytury, a więc istnieje konflikt między natychmiastową potrzebą uzyskania dochodu a długoterminowym planem oszczędzania - niemniej jednak jest to dużo bardziej opłacalna opcja i dla długoterminowo myślących osób jest to rewelacyjna forma oszczędności.
*Ulga podatkowa otrzymana przez spółkę z tytułu składek emerytalnych i pobrana jako dywidenda.
Jeśli nie musisz pobierać całego zysku z firmy, pobieranie go w formie składki emerytalnej od pracodawcy jest bardziej opłacalną podatkowo opcją. W dłuższej perspektywie może to przynieść oszczędności podatkowe w wysokości prawie £40 na £1,000 dochodu, jeśli jesteś podatnikiem podstawowej stawki podatku (20%) lub £150 od £1,000, jeśli płacisz wyższą stawkę podatku (40%).
Porównanie - dywidenda a składki emerytalne:
