Biuro w domu, czy na zewnątrz?
W dzisiejszych czasach coraz popularniejszy jest remont, który przystosuje strych czy garaż do stania się domowym biurem. Jeśli masz w ogrodzie wystarczająco dużo miejsca, również tam możesz umieścić gotową konstrukcję lub zbudować ją sam. Jest wiele możliwości, a z każdą z nich wiążą się między innymi konsekwencje podatkowe.
DIY, czy gotowa konstrukcja biura w domu lub ogrodzie?
Jeśli zdecydujesz się zakupić gotowy budynek, który będzie pełnił funkcję biura w ogrodzie, nie będziesz miał problemu ze znalezieniem odpowiedniej oferty. Wiele firm oferuje gotowe konstrukcje dopasowane do wymagań klienta. Jeśli masz zdolności manualne i smykałkę do majsterkowania, możesz sam podjąć się budowy od podstaw. W obu przypadkach w UK nie jest wymagane pozwolenie na budowę. Nie ma też różnicy w kwestii opodatkowania obu tych budynków.
Ulgi podatkowe w Anglii z tytułu montażu gotowej konstrukcji a budowy od podstaw według prawa brytyjskiego
Zła wiadomość jest taka, że mimo iż nasze ogrodowe biuro jest obiektem ruchomym, to w oczach HMRC jest to miejsce działania firmy, a nie element jej wyposażenia. W związku z tą zasadą, żaden element budowy ani zakupu gotowego pomieszczenia nie będzie podstawą do odliczenia od podatku.
Uwaga. Koszty projektu, w przypadku kiedy zdecydujesz się na samodzielną budowę oraz koszty instalacji gotowego biura, w tym również koszt dostawy, zaliczają się do kosztów konstrukcji i z tego powodu nie podlega odliczeniu od podatku dochodowego. Koszt podstawowego wyposażenia biura mieści się w tej kategorii.
Na co należy zwrócić uwagę lokując biuro w ogrodzie?
O ulgę kapitałową (CAs) możesz wnioskować, jeśli zakupisz:
- meble, zasłony, elementy mocujące i wszystkie systemy, które zostaną dodane do gotowej już konstrukcji
- izolację termiczną, zarówno tę wbudowaną w konstrukcję jak i izolację dodaną do konstrukcji
Ważne. Jeżeli koszty mebli itp. mieszczą się w ramach rocznej ulgi inwestycyjnej, cała kwota na nie przeznaczona kwalifikuje się do odliczenia od podatku w roku rozliczeniowym, w którym została poniesiona.
Odliczenie kosztów bieżących utrzymania biura w ogrodzie w Wielkiej Brytanii
Wydatki poniesione w celu uregulowania rachunków za ogrzewanie, energię oraz wodę podlegają odliczeniu od podatku, pod warunkiem że liczniki pomiarowe będą zainstalowane oddzielnie tzn. poza licznikami domowymi.
VAT UK w przypadku budowy biura w ogrodzie
Dobrą wiadomością jest to, że przepisy dotyczące podatku VAT od konstrukcji różnią się od przepisów dotyczących podatku dochodowego od osób fizycznych i podatku dochodowego od osób prawnych. Można go odzyskać nie tylko z tytułu wydatków bieżących, ale również z tytułu kosztów budowy własnego lub zakupu gotowego biura.
Czy zysk ze sprzedaży biura zbudowanego w ogrodzie będzie opodatkowany w Anglii?
Generalnie nie będziesz musiał się martwić o podatek, jeśli sprzedasz biuro. Nie ważne czy sprzedajesz je samo, czy z domem, ponieważ prawdopodobnie będzie ono warte mniej, niż koszt jego budowy. W tej sytuacji nie będzie zysku do opodatkowania. Nawet jeśli jest warte więcej, wszelkie zyski będą najpewniej zwolnione z podatku od zysków kapitałowych.
Koszt budowy lub zakupu gotowego biura w ogrodzie nie podlega odliczeniu od podatku od zysków z prowadzenia firmy. Możesz natomiast skorzystać z odliczeń podatkowych (ulgi kapitałowe) na izolację termiczną, meble i wyposażenie. Odliczeniu podlegają również koszty napraw, oświetlenia i ogrzewania.
