Tax Disclosure w UK. Kiedy dochody z Polski mogą zainteresować HMRC?

„Przecież to mieszkanie jest w Polsce.”

To jedno z najczęstszych zdań, jakie słyszę podczas rozmów z klientami. Podobnie wygląda to przy polskich emeryturach, sprzedaży nieruchomości, odsetkach bankowych czy zagranicznych inwestycjach. Wielu Polaków mieszkających w Wielkiej Brytanii zakłada, że skoro dochód został osiągnięty poza UK, to brytyjski urząd skarbowy nie będzie się nim interesował.

Rzeczywistość jest trochę bardziej skomplikowana. Zwykle temat pojawia się dopiero wtedy, gdy przychodzi list z HMRC, ktoś sprzedaje mieszkanie w rodzinnym mieście albo zaczyna porządkować swoje rozliczenia podatkowe po kilku latach życia pomiędzy dwoma krajami. Sam fakt, że dochód został osiągnięty i rozliczony w Polsce, nie zawsze kończy temat z perspektywy brytyjskich przepisów podatkowych. Właśnie wtedy pojawia się temat Tax Disclosure.

Czym jest Tax Disclosure?

Tax Disclosure to procedura, dzięki której podatnik może zgłosić do HMRC dochód, zysk albo podatek, który wcześniej nie został prawidłowo uwzględniony w brytyjskich rozliczeniach podatkowych. Dla jednych będzie to odpowiedź na list otrzymany z HMRC, dla innych sposób na uporządkowanie spraw po kilku latach życia i pracy pomiędzy dwoma krajami.

Sama nazwa może brzmieć skomplikowanie, jednak idea jest stosunkowo prosta. HMRC umożliwia podatnikom dobrowolne zgłoszenie informacji, które z różnych powodów nie zostały wcześniej uwzględnione w brytyjskim systemie podatkowym. Celem jest przedstawienie urzędowi pełnego obrazu sytuacji podatnika i doprowadzenie rozliczeń do zgodności z obowiązującymi przepisami.

Tax Disclosure nie dotyczy wyłącznie przedsiębiorców czy osób posiadających duże majątki. Bardzo często obejmuje zwykłych podatników, którzy mieszkają w Wielkiej Brytanii, ale jednocześnie posiadają nieruchomości, oszczędności lub inne źródła dochodu poza granicami UK.

Dlaczego HMRC interesuje się dochodami z zagranicy?

Wielu podatników wychodzi z założenia, że skoro dochód został osiągnięty i opodatkowany w Polsce, to brytyjski urząd skarbowy nie ma już z nim nic wspólnego. W przypadku osób mieszkających w Wielkiej Brytanii sytuacja nie zawsze wygląda jednak tak prosto.

Brytyjska rezydencja podatkowa może oznaczać obowiązek rozliczania również dochodów osiąganych poza Wielką Brytanią. Dotyczy to między innymi dochodów z pracy wykonywanej za granicą, zagranicznych inwestycji, dochodów z najmu nieruchomości położonych poza UK czy emerytur wypłacanych z innych państw. HMRC szczegółowo opisuje zasady opodatkowania zagranicznych dochodów na swojej stronie internetowej.

Nie oznacza to automatycznie podwójnego opodatkowania. Polska i Wielka Brytania są związane umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, która określa, które państwo ma prawo opodatkować dany dochód i w jaki sposób należy uniknąć sytuacji, w której ten sam dochód byłby opodatkowany dwa razy.

Znaczenie ma jednak prawidłowe ustalenie obowiązków podatkowych oraz właściwe wykazanie dochodu tam, gdzie wymagają tego przepisy. To właśnie na tym etapie pojawia się najwięcej pytań dotyczących Tax Disclosure.

Dochody z Polski, które najczęściej pojawiają się w sprawach Tax Disclosure

Jednym z najczęściej spotykanych przypadków jest najem nieruchomości położonej w Polsce. Wiele osób po przeprowadzce do Wielkiej Brytanii pozostawia w kraju mieszkanie, które z czasem zaczyna przynosić regularny dochód. Czynsz jest rozliczany w Polsce, a właściciel przez lata nie zastanawia się nad tym, czy dochód ten powinien zostać uwzględniony również w brytyjskich rozliczeniach.

Podobne pytania pojawiają się przy sprzedaży nieruchomości. Sprzedaż mieszkania, domu czy działki w Polsce zwykle wiąże się z analizą polskich przepisów podatkowych, jednak osoby mieszkające w Wielkiej Brytanii powinny dodatkowo sprawdzić, czy transakcja ma znaczenie również z perspektywy brytyjskiego systemu podatkowego.

Coraz częściej przedmiotem analizy są również odsetki z polskich rachunków bankowych, lokat oraz innych produktów finansowych. Dotyczy to także dywidend, dochodów z inwestycji kapitałowych oraz zysków osiąganych za pośrednictwem zagranicznych rachunków inwestycyjnych.

Osobną kategorię stanowią emerytury wypłacane z Polski. W takich przypadkach kluczowe znaczenie mają postanowienia umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania oraz charakter otrzymywanego świadczenia. HMRC wskazuje, że emerytury rządowe i pozostałe emerytury mogą podlegać odmiennym zasadom opodatkowania.

Co zrobić, jeżeli HMRC wysłało list?

Dla wielu osób pierwszym kontaktem z tematem Tax Disclosure jest właśnie korespondencja otrzymana z HMRC. Takie pismo często wywołuje stres, szczególnie gdy dotyczy zagranicznych dochodów, inwestycji lub aktywów znajdujących się poza Wielką Brytanią.

Warto pamiętać, że sam list nie oznacza automatycznie, że urząd stwierdził nieprawidłowości. Bardzo często jest to sygnał, że HMRC oczekuje dodatkowych informacji lub zachęca podatnika do przeanalizowania swojej sytuacji podatkowej.

Zanim zostanie przygotowana odpowiedź, warto dokładnie sprawdzić, jak wyglądała sytuacja podatkowa w poszczególnych latach. Znaczenie może mieć miejsce zamieszkania, status rezydencji podatkowej, rodzaj osiąganego dochodu, a także podatek zapłacony wcześniej w Polsce lub innym kraju.

Worldwide Disclosure Facility – procedura dla dochodów zagranicznych

Jeżeli sprawa dotyczy dochodów, aktywów lub inwestycji znajdujących się poza Wielką Brytanią, HMRC wskazuje Worldwide Disclosure Facility jako jedną z głównych procedur służących do zgłaszania zaległości związanych z zagranicznymi źródłami dochodu.

Procedura pozwala podatnikowi zgłosić dochody, które wcześniej nie zostały uwzględnione w brytyjskich rozliczeniach. W ramach całego procesu konieczne jest ustalenie wysokości dochodu, podatku, odsetek oraz innych elementów wymaganych przez HMRC. W sprawach międzynarodowych analiza bardzo rzadko ogranicza się wyłącznie do zebrania dokumentów i wpisania kwot do formularza. Konieczne jest również sprawdzenie, które przepisy mają zastosowanie do konkretnego rodzaju dochodu oraz czy można uwzględnić podatek zapłacony wcześniej za granicą.

Let Property Campaign – gdy sprawa dotyczy najmu

Osoby osiągające dochody z wynajmu nieruchomości mogą spotkać się również z procedurą Let Property Campaign. Została ona przygotowana przez HMRC z myślą o właścicielach nieruchomości, którzy chcą uporządkować kwestie związane z nieujawnionymi wcześniej dochodami z najmu.

Program obejmuje zarówno nieruchomości położone w Wielkiej Brytanii, jak i nieruchomości znajdujące się poza jej granicami. Po zgłoszeniu HMRC podatnik otrzymuje czas na przygotowanie wyliczeń i uregulowanie swoich zobowiązań podatkowych. Dla osób posiadających mieszkanie w Polsce jest to jedna z procedur, które mogą pojawić się podczas analizy obowiązków podatkowych w UK.

Czy Tax Disclosure można zrobić samodzielnie?

Tak. HMRC udostępnia procedury, formularze oraz wytyczne pozwalające podatnikom samodzielnie przeprowadzić cały proces. W prostszych sprawach takie rozwiązanie może być wystarczające, szczególnie gdy dochód pochodzi z jednego źródła, obejmuje niewielki okres i nie wymaga analizy przepisów obowiązujących w kilku państwach jednocześnie.

Sytuacja zmienia się jednak wtedy, gdy sprawa dotyczy dochodów z Polski lub innych krajów. W takich przypadkach konieczne staje się ustalenie nie tylko wysokości dochodu, ale również zasad jego opodatkowania po obu stronach.

Znaczenie mają między innymi kwestie rezydencji podatkowej, zastosowania umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, możliwości uwzględnienia podatku zapłaconego za granicą oraz prawidłowej kwalifikacji konkretnego źródła przychodu. Dokumenty przygotowane dla polskiego urzędu skarbowego często stanowią ważny element całej analizy, jednak brytyjskie przepisy mogą wymagać dodatkowej oceny.

Kiedy warto skorzystać z pomocy doradcy podatkowego?

W sprawach międzynarodowych najważniejsze pytanie bardzo rzadko brzmi: „jak wypełnić formularz?”. Znacznie częściej dotyczy ono tego, który kraj ma prawo opodatkować konkretny dochód i jakie przepisy należy zastosować.

Dotyczy to między innymi sprzedaży nieruchomości, dochodów z najmu, zagranicznych emerytur, odsetek bankowych, dywidend czy działalności gospodarczej prowadzonej poza Wielką Brytanią. Każdy z tych dochodów może podlegać odmiennym zasadom podatkowym.

Właśnie dlatego analiza Tax Disclosure często zaczyna się od ustalenia faktów, a dopiero później przechodzi do przygotowania formularzy i dokumentów dla HMRC. Im bardziej międzynarodowa jest sytuacja podatnika, tym większe znaczenie ma prawidłowe zrozumienie przepisów obowiązujących po obu stronach.

W TaxOne zajmujemy się m.in sprawami związanymi z Tax Disclosure, rezydenturą podatkową, Self Assessment oraz rozliczaniem dochodów zagranicznych w Wielkiej Brytanii. Dzięki współpracy specjalistów po stronie brytyjskiej i polskiej możemy spojrzeć na sprawę zarówno z perspektywy HMRC, jak i polskich przepisów podatkowych. Więcej informacji o usłudze znajdziesz na stronie.

W przypadku dochodów z Polski lub innych krajów najważniejsze nie jest samo wysłanie formularza. Kluczowe jest ustalenie, które przepisy mają zastosowanie do konkretnej sytuacji i w jaki sposób prawidłowo przedstawić ją brytyjskiemu urzędowi skarbowemu. To właśnie od tego najczęściej zaczyna się dobrze przygotowane Tax Disclosure.